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银行对偿还代垫费用付汇业务单证审核的要求

发布时间:2014-11-14 12:06:51 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:61456

支付代垫费用属于服务贸易付汇业务,企业在银行办理付汇手续时,根据汇发〔201330号文的规定银行对单笔等值5万美元以下的服务贸易付汇业务原则上可不审核交易单证;超过5万美元以上的,银行需审核单证。同时,该文件对付汇单证审核进行了简化与合并,取消对绝大部分主管部门核准、备案文件的审核要求,也取消对外付汇税务证明等。

目前企业付汇偿还代垫费用一般需要向银行提交以下交易单证:

1)原始交易合同

例如,境外总公司统一进行的研发、咨询管理项目,需由境内企业一同承担款项的,应提供境外总公司统一进行的研发、咨询管理项目中与相关公司签订的有关合同;职工在境外培训,也应当取得与培训公司签订的合同作为原始证明资料。

2)代垫或分摊合同(协议或说明)

例如,企业职工在境外出差,由境外关联企业代垫差旅费,应在代垫合同(协议或说明)中列明具体的差旅费用项目,如交通费、餐饮费、住宿费等,作为证明业务真实性的资料。

3)发票(支付通知)

发票(支付通知)或列明交易标的、主体、金额等要素的结算清单(支付清单)

4其他相关材料

申请付汇其他资料应以银行的要求为准。

例如,在中国境内的外商投资企业,经常要支付境外公司为其代垫的外籍人员工资。境内公司在办理完个人所得税完税手续和对外支付税务备案手续(单笔金额超过 5 万美元以上)之后,可携带以下文件直接到外汇指定银行办理付汇业务:(除申请书外,需同时提供加盖单位公章的复印件)

1)加盖单位公章的申请书

2)本人有效护照或身份证

3)劳动主管部门出具的就业证明

4)劳务合同或人民币收入清单

5)境外公司统一支付的相关证明材料

6)《备案表》