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2014年最值得关注的十大税收征管动向排行榜

发布时间:2015-01-21 8:55:53 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:62083

排名第一位:房地产、出口退免税企业等3类企业被纳入2014年指令性税收检查项目

2014228日,国家税务总局发布《国家税务总局关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》,决定2014年继续在全国范围内开展税收专项检查工作,部署了2014年税务检查工作。

2014年,税务总局将房地产及建筑安装业、办理出口退(免)税企业、股权转让交易的企业及个人作为指令性检查项目,将高污染、高能耗及产能过剩企业、地方商业银行、高收入者个人所得税作为指导性检查项目。同时,各地税务机关会重点关注以下区域的税收违法行为:一是虚开、骗税等税收违法行为易发、多发的地区;二是涉及农产品收购、矿产品和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市场;三是“营改增”试点行业较为集中的地区。

理道提示:

国家每年都会将高风险的行业作为重点检查对象,企业不论是否在被检查行业之内,都应炼好“内功”,避免因内部税收管理不规范引致的税收稽查风险。

 

排名第二位:税务总局开展打击骗税出口退税专项行动

201411月起,国家税务总局集中开展打击骗税出口退税专项行动,加大对骗取出口退税违法犯罪活动的打击力度,遏制出口退税案件多发频发的趋势。

此次专项行动主要针对骗取出口退税的违法犯罪行为,整治重点是前期254户涉嫌骗税疑点企业,出口单价偏高的电子产品和市场价格差异较大的纺织服装、家具等重点产品,出口退税进度迅速上升的企业,退税数额较大且退税产品骗税风险较高的企业,及2013年新成立的业务量较大的出口企业和出口综合服务企业。

理道提示:

生产企业和外贸企业均应自觉加强对产品出口退税的管理,降低税务风险,尤其是出口服装、电子产品类货物的企业。

 

排名第三位:招商企业或为虚开案件的“重灾区”

20142月,国家税务总局稽查局局长马毅民指出,稽查部门将会加大对虚开、骗税案件的查处力度。虚开增值税专用发票税收违法案件逐步呈现以下动向:一是多发高发趋势,二是作案手段多为“票货分离”、“变票”等,三是作案趋于集团化、信息化、职业化、跨区域违法,四是虚开源头由沿海地区向内陆地区转移。

马毅民表示,重大虚开发票的违法案件惯用手法是通过短期经营涉案企业虚开获利后,迅速注销或走逃,多为小型商贸企业、农副产品收购加工企业等。值得注意的是,个别地方违规出台招商引资优惠政策,使得招商引资企业成为虚开案件的重点。

理道提示:

虚开增值税专用发票一直是税务机关的稽查重点,2014年违法招商引资企业更是稽查部门关注的焦点。企业应对此类企业提高警觉,开具发票时需合法合规,取得发票时需加强审核发票的有效性,降低税务风险。

 

排名第四位:税务总局曝光4起涉税典型违法案件

20142月,国家税务总局对4起具有典型意义的税收违法案件进行了曝光,其中包括:西藏“8?30”虚开发票案、深圳市东森房地产开发有限公司偷税案、天津翔铭伟业化工贸易有限公司等企业虚开增值税专用发票案、湖南省医药有限公司涉税案。从以上案件可以剖析出当前涉税案件的特点和动向,税务机关将会加大重大税收违法案件的曝光力度。

理道提示:

上述典型案例均是虚开增值税专用发票或骗取出口退税违法案件,发票违法行为不仅导致国家税收流失,还会扰乱市场经济秩序。显而易见,这两类高风险行为将继续成为税务机关关注及执法的重点。

 

排名第五位:开展对外支付服务费和特许权使用费的反避税调查

2014730日,国家税务总局发布《关于对外支付大额费用反避税调查的通知》,决定针对企业向境外关联方支付大额服务费和特许权使用费的情况开展反避税调查。此次调查重点排查的对象包括:2004-2013年间向避税地等低税国家支付大额费用的企业,对外支付的股东服务费、集团管理服务费、与企业经营不匹配的等服务费,向避税地支付的、向不承担或只承担简单功能的境外关联方支付的、与特许权价值不符的特许权使用费。

理道提示:

2014年反避税调查重点在于向低税避税国家或地区支付大额费用的企业。企业在支付大额服务费、特许权使用费时,应考虑其合理商业目的和经济实质,确保费用支付的合理性。

 

排名第六位:开展2012-2013年度非居民股息、红利税收专项检查

20148月起,根据《国家税务总局关于开展股息、红利非居民税收专题检查工作的通知》的要求,各地税务机关纷纷开展非居民股息、红利专题检查工作,要求企业对2012年至2013年间的对外分配股息、红利等权益性投资收益的扣缴申报和缴纳税款情况开展自查。如涉及税收违法违规行为,将追溯以前年度。

理道提示:

自查企业需注意是否存在应扣未扣税款,是否有非居民企业隐性的或变相的股息分配方式,是否未经审批直接享受税收协定优惠。企业应加强税收风险防范,避免补缴滞纳金甚至罚款。

 

排名第七位:加强全球税收合作 打击国际逃避税

20141116日,国家主席习近平在G20领导人会议中指出,加强全球税收合作,打击国际逃避税,帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。采取措施确保国际税收体系公平成为重要议题,打击国际逃避税成为当前社会关注的热点。

理道提示:

随着全球经济一体化,打击国际逃避税已上升至全球层面,接下来一段时间内各国税务机关将会加强彼此之间的信息交换和征管协作,积极应对国际逃避税。因此,跨国企业在进行税务筹划时,应合理设计各子公司之间的费用分摊,以适应国际税收征管的发展。

 

排名第八位:中国反避税第一大案,美国公司补税8.4亿元

1995年设立至今,美国总部的M公司的在华子公司几乎没有盈利,且累计亏损达20多亿元。调查发现,该公司利润的一半以上都支付给美国母公司,作为提供研发服务和技术支持的特许经营费用。最终,M公司的中国子公司补税及利息共计8.4亿元,按照企业目前销售规模测算,其未来每年将为中国增加税收1亿多元。

理道提示:

该案件揭示出跨国公司避税的惯用手法——转移利润,即利用不同国家的实际税率差异,不合理地将中国利润向外转移。目前,打击国际逃避税已成为G20领导人会议的重要议题。因此,企业向境外支付大额费用时,需考虑到其合理性,以免受到税务机关的质疑。

 

排名第九位:全国首例非居民企业转让B股征税成功案例

非居民企业香港YB有限公司在深圳证券交易所卖出其持有的国内某市CK实业股份有限公司1132%B股股权,取得巨额收益但未缴纳企业所得税。经过税务机关长达两年的追缴,企业最终主动申报入库企业所得税2262万元,成为全国首例非居民企业转让B股征税的成功案例。

理道提示:

非居民企业转让原始股的收益应依法缴纳企业所得税。如无扣缴义务人,企业应在税务机关告知纳税义务后主动到被转让股权企业所在地申报缴纳非居民企业所得税,避免被税务机关处以滞纳金。

 

排名第十位:全国首例查补超8亿元的跨境避税案

厦门一起涉及跨国公司的避税案中,国税局反避税组历经十几轮正式谈判和不计其数的电话邮件沟通,对该公司支付的大额跨境服务费实施了纳税调整,累计查补税款和利息将超过8亿元,成为全国首个针对大额跨境服务费开展反避税调查的成功案例。

此例避税案中涉及的某跨国企业在华设立的两家子公司,名义上支付给新加坡关联公司的服务费,实际上利用国家间税制差异转移利润,逃避缴纳税款,营造出企业利润率大幅下降的假象。

理道提示:

通过关联交易将大量利润转移到境外母公司,让境内子公司发生亏损是跨国公司常用的避税手段之一,其受到的关注度越来越高。企业向境外支付大额服务费时,应考虑到其合理性,避免遭受税务机关的质疑。