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小行政处罚可能会惹大“税祸”

发布时间:2015-07-31 13:35:22 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:51592

企业受到政府部门的行政处罚,相关的税收优惠资格是否会被取消呢?小编与你一起细数行政处罚会影响到哪些税收优惠。

一、高新技术企业

根据《高新技术企业认定管理办法》第十五条规定:“已认定的高新技术企业有下述情况之一的,应取消其资格:……(四)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。被取消高新技术企业资格的企业,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。”因此,高新技术企业有以上的违法、违规行为受到有关部门处罚的,不能享受相关的税收优惠。

案例:金轮股份因税务处罚3万元致被取消高新技术企业优惠。

由于金轮股份在2014年受到税务行政处罚,海门市国家税务局出具的所得税优惠项目备案意见如下,根据《高新技术企业认定管理办法》第十五条之规定,不得享受高新技术企业所得税优惠政策,且5年内不再受理企业的认定申请。因此,金轮股份不能享受高新技术企业所得税优惠税率,2014年度企业所得税税率为25%

二、 软件和集成电路企业

根据(财税〔201227号、财税[2015]6号)文件的规定:“享受上述税收优惠的企业有下述情况之一的,应取消其享受税收优惠的资格,并补缴已减免的企业所得税税款:……(四)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。”因此,软件和集成电路企业有以上的违法、违规行为受到有关部门处罚的,将不能享受相关的税收优惠,还要补缴已减免的企业所得税税款。

三、资源综合利用企业

根据(财税〔201323号)文件第三条规定:“对未达到相应的污染物排放标准的纳税人,自发生违规排放行为之日起,取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格,且三年内不得再次申请。纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理退税、免税的,应予追缴。”企业若污染物排放未达标,受到行政处罚,将不能享受增值税优惠,已经享受的还要被追缴。

案例:江苏常州首例资源综合利用企业因污染物排放不达标被取消免税优惠资格

江苏常州市国税局20136月发现金坛某建材厂存在污泥乱倒乱放从而受到金坛市环保局进行了违规处罚。按照环保的排放要求,该企业应执行GB-12348-2008GB-14554-93GB-16297-1996 GB5084-2005排放标准,但20134月环保部门出具的检测证明材料证明该企业未达标排放,且收到环保部门的行政处罚。根据财税〔201323号文件的相关规定,取消其污泥处理处置劳务享受免征增值税的税收优惠资格,且告知企业三年内不得再次申请该项优惠资格,并对纳税人自发生违规排放行为之日起已申报免征增值税税款103968.16元追缴入库。

四、动漫企业

文市发[2008]51号第二十二条规定:“申请认定和已认定的动漫企业有下述情况之一的,一经查实,认定机构停止受理其认定申请,或撤销其证(文)书,终止其资格并予以公布:……(四)有其他违法经营行为,受到有关部门处罚的。被撤销证书的企业,认定机构在3年内不再受理该企业的认定申请。”因此,动漫企业有以上的违法、违规行为受到有关部门处罚的,不能享受相关的税收优惠。

案例:

201412月,文化部下发了第二十二批违法违规互联网文化活动查处名单,重点整治含有宣扬色情、赌博,违背社会公德等违法违规内容的手机游戏和网络动漫。经相关地区文化市场综合执法机构依法查处,共有9家网络动漫经营单位、13家网络游戏运营单位受到行政处罚,10家动漫网站被关停。因此,以上受到行政处罚的动漫企业,将不能享受相关的税收优惠。

五、非营利组织

根据财税[2009]123号第六条规定:“已认定的享受免税优惠政策的非营利组织有下述情况之一的,应取消其资格:……()因违反《税收征管法》及其《实施细则》而受到税务机关处罚的;()受到登记管理机关处罚的。 因此,非营利组织有以上的违法、违规行为受到有关部门处罚的,不能享受相关的免税收入优惠政策

理道提示企业不要疏忽行政处罚的事项,应具体化税收优惠的管理内容和风险控制,避免因小失大。