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季度预缴企业所得税就可以享受优惠!必看!

发布时间:2015-09-17 13:33:01 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:46824

2015年第三季度的企业所得税预缴申报马上又开始啦,新版的《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》已经从201571日开始实施,到底新版申报表有什么玄机?

先看看新申报表有啥不同

A表:

1.  新增行次

?   “不征税收入和税基减免应纳税所得额” (6)

?  “固定资产加速折旧(扣除)额” (7)

?  减免所得税额“(第12行、23行)

2.  对应新增行次,新增三张附表

?  《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1

?  《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2

?  《减免所得税额明细表》(附表3

3.  新增小微企业判定栏次

B表:

1.  增加了小微企业判定栏次及条件

2.  新设小微企业减半征税数据的填报

 

好了,小编悄悄地告诉你,以上的变化主要是为了你享受优惠政策时,方便填!

看看附表1,有多项不征税收入和税基类减免应纳税所得额可以填报,下面针对常见的优惠项目专门分析:

ü  小型微利企业优惠

1)   年应纳税所得额不超过20万元(含)的(201510月起上限调为30万元),减按10%征税。

2)   季度预缴时,就可以享受小型微利企业所得税优惠政策(税率为20%10%),无须税务机关审批。

依据:(财税[2015]34号文条款一、国家税务总局公告2015年第17号条款二)

【填写指引】

1)   低税率政策:附表32=A表第9行或第20行×(25-20%

2)   减半征税政策:附表32= A表第9行或第20行×(25-10%

3)   AB表中小微企业判定栏应选“是”

 

ü  高新技术企业优惠

高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报。

依据:(国税函[2009]203号条款四)        

【填写指引】

附表34= A表第9行或第20行×(25-15%

 

ü  研发费加计扣除

企业发生的研发费,在季度预缴时可享受加计扣除政策。

(依据:国家税总局2015年第31号公告附表1

【填写指引】

附表130行:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,发生的新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除的金额。

注:根据原国税发[2008]116号文第十二条规定,年度汇算清缴时才可加计扣除。

 

ü  固定资产加速折旧

【填写指引】

适用于按照财税〔201475号以及此后扩大行业范围享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。由于季度预缴时仅考虑调减不考虑调增的情况,因此不考虑税法未加速折旧的情况,分以下三种方式填报:

一是对于会计未加速折旧,税法加速折旧的,填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列,据此进行纳税调减。

二是对于会计与税法均加速折旧的,填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列,据此统计优惠政策情况。

三是对于税法上加速折旧,但部分资产会计上加速折旧,另一部分资产会计上未加速折旧,应区分会计上不同资产折旧情况,按上述规则分别填报各列次。

 

分享完毕,不多也不少,赶紧拿起申报表来探个究竟!