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别被忽悠了,劳务派遣专票可以这样开!

发布时间:2016-06-02 22:03:27 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:23984

作者:宁芳琴 导师:廖娟

财税[2016]47号落地,最欣喜的莫过于人力资源服务的采购方,再也不会被恶意抬价,加税点开票啦!But,还没高兴几天,不能开具专票的消息接踵而至!真被曾老师说中了,玩的就是心跳~

财务MM:人力资源公司说的是真的吗?怎么才能拿到专票呢?

别被忽悠了,小编告诉你劳务派遣的发票如何开~

【举例】人力资源公司共收取服务费100,000元,其中服务费25,000元,代付的工资、福利、社保和公积金等共计75,000元。

一张发票,差额开

通过差额征税开票功能,录入含税销售额100,000元和扣除额75,000元,系统自动计算税额1,190.48元和不含税金额98,809.52元,备注栏自动打印“差额征税”字样。专票就这样开好啦~~

财务MM:那税额是怎么计算出来的呢?

选择简易计税方式的,人力资源公司只就收取的服务费纳税。销项税额=25,000/(1+5%)*5%=1,190.48元。不含税金额=100,000-1,190.48=98,809.52元。票面金额价税合计100,000元,发票上注明的税额就是可抵扣的税额。注意哦,由于没有正常发票税率的勾稽关系,即税额栏=金额栏*税率/征收率,所以税率栏显示的是***


(依据:财税[2016]47号)

 

财务MM:人力资源公司说,不能用差额开票功能~~

哈哈,且看第二招!

分开两张发票

根据收取的服务费开具专用发票,代付的工资、福利、社保和公积金等单独开具一张普通发票。

财务MM:那代付的部分岂不是要交税?

并不用!专票税率栏显示5%。代付的部分,人力资源公司不用纳税,普票税率栏显示***




(参考:广州市国家税务局人力资源服务业问题解答)

 

再不行,选择一般计税方法,全额开具专票啦,代付部分也要按照6%缴税