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股权投资,个税如何任性交

发布时间:2016-06-28 11:13:58 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:23746

作者:宁芳琴 导师:曾建斌

资本市场日益火爆,个人投资者心里痒痒也想分的一杯羹,但是,要挂牌要上市必经架构调整之痛,这其中的个税成本让人望而却步。今天小编教你如何任性交个税~

如下图:个人A同时持有BC公司的股权。目前,基于股权架构调整的需要,计划将C公司归入B公司名下。


?  换种调整方式,不出资金拿股权

个人AB公司转让C公司股权是最常见的调整方式,但需要B公司支付资金对价。在C公司估值比较高的情况下,B公司可能会面临资金压力的问题。

这时,个人A可考虑选择将其持有C公司的股权投资注入B公司,这样,B公司的实收资本增加了,C公司的股东也换成了B公司,而资金支付的问题也解决了。

?  税务的逻辑是这样的

站在税务角度,税务机关认为个人AC公司股权向B公司投资,其实质是个人AB公司转让C公司的股权并获得了资金,再以资金投资B公司。(依据:财税[2015]41号第一条)

?  税务的逻辑,其实我不想懂

税务机关理顺逻辑的潜台词,其实是:来吧,心服口服纳税吧。

小编只好眼含泪水理一理涉及哪些税吧~

涉税行为

个税

印花税

依据

股权转让

纳税人:个人A
税额:(转让收入-股权原值-合理费用)*20%

纳税人:个人AB公司
税额:转让价*0.05%

国家税务总局公告2014年第67号第四条;
《印花税税目税率表》

股东投资

 

纳税人:B公司
税额:新增投资额*0.05%

《印花税税目税率表

看到个税一栏,个人A表示不同意:“换一种调整方式,把B公司的资金压力全转移给我了!”

原谅小编任性,故意没说完整~

?  福利降临,快接住

事实上,换一种调整方式,个税并还是一样滴多。但是,体谅个人A没拿到资金没钱交税的窘境,税总说,可在5年内分期缴纳个税。更仁慈的是,5年内如何纳税是由个人A来决定的,制定好分期缴纳计划向税务机关备案即可。哈哈,终于可以任性一回了~(依财税[2015]41号第三条)

当然,拿福利也是有条件的,小编郑重提醒如下:

ü  取得股权之日的次月15日内申报纳税,同时提供《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料

(依据:国家税务总局公告2015年第20号第八条)

ü  以股权投资B公司就好,个人A不要再获得现金对价了;5年期未满也不要转让股权了,因为拿了现金就得优先缴税呀

(依据:财税[2015]41号第四条)

ü  个人A以股权投资B公司,需要评估机构出具评估报告

(依据:《公司法》第二十七条)

这样的福利,还不赶紧接住!

注:5年分期缴纳个税的优惠同样适用于个人股东用其他非货币资产的投资业务。