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干货!发票备注栏你知多少?

发布时间:2016-08-04 18:08:27 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:22121

作者:梁韵琪   导师:谢志成

对于发票,大多数财务人员只关注发票的抬头、商品项目名称、金额、税率等内容是否填写齐全、正确,而甚少注意备注栏的填写。今天就让小编来告诉你,备注栏里的大学问:

   全面营改增发票备注栏的相关规定

项目

备注栏内容

提供建筑服务

建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称

销售不动产

不动产的详细地址

出租不动产

不动产的详细地址

保险机构代扣缴车船税

注明保险单号、代收车船税、滞纳金、含车船税合计等(广东省口径)

建筑企业和房地产开发企业已缴纳营业税开具增值税普通发票

注明“已缴纳营业税,完税凭证号码xxxx”字样(河北口径)

会议费

注明会议名称和参会人数(河北省口径)

法规:国家税务总局公告2016年第23号、《广东省国家税务局 广东省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的公告》、《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答》

提供货物运输

201671日起,货运专票停止使用,统一使用增值税专用发票和增值税普通发票,但开具发票时需注意将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中。

法规:国家税务总局公告2015年第99

出口业务

出口企业出口货物或提供出口劳务、服务时,在开具增值税普通发票时,发票备注栏应填写出口相关信息,包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额。

法规:广东省国家税务局公告2015年第18

二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》

二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》时,应根据不同情形在发票备注栏注明相关情况:

1.   属于免税交易的,应在备注栏注明“免税开具”

2.   属于凭增值税专用发票或普通发票开具《二手车销售统一发票》的,应在备注栏注明对应发票的发票代码、发票号码、税款金额

3.   属于由二手车交易市场委托代征税款的,应在备注栏注明“委托代征”以及代征税票号码、税款金额。

法规:《广东省二手车交易增值税征收管理办法》

开票方遗失已填开的非电子发票

开具发票一方遗失已填开的发票联,在重新开具发票时,应在备注栏填写遗失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额,开票单位。

参考:广州地税12366

商业折扣

折扣额在发票备注栏中注明能不能抵减销售额?NO!在此提醒大家注意,销售额和折扣额需在同一张发票上的金额栏分别注明,才可按折扣后的销售额征收增值税。

法规:国税函[2010]56号、国税发[1993]154

看完小编的整理,你是不是发现原来发票备注栏的规定真不少呢?为了避免因发票备注栏的填写不符合规定而导致相关税务风险,大家赶快学起来吧!