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到底哪种理财产品要交增值税?

发布时间:2017-02-15 20:20:06 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:8527

作者:温卓勇  导师:廖娟

闲散资金是大部分企业都会存在的,为了保值、增值,企业都喜欢购买银行理财产品,在低风险的前提下赚取收益;那么企业赚了钱到底要不要交税?哪种理财产品的收益才需要交税?应该怎样区分?带着三大疑问,下面让小编为大家细细分析:

1.了解什么是银行理财产品

银行理财产品包括本外币理财、基金、保险、券商集合理财等多种金融投资产品,是一个综合的概念。主要分为两大类:保本型和非保本型。

(依据:中国人民银行释义“什么是银行理财产品?”

2.明确对理财产品收益的规定

理财产品类型

持有(含到期)

到期前转让

保本型

按“贷款服务”缴纳增值税

按“转让金融商品”缴纳增值税

非保本型

不需要缴纳增值税

按“转让金融商品”缴纳增值税

需要注意:理财产品(保本和非保本)到期赎回不属于“转让金融商品”行为。

(依据:财税[2016]36号附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五款)第一点、财税[2016]140号第一、第二条)

3.投资性质决定是否需要交税

投资保本型的金融产品,投资的本金是可以全部收回,对本金部分不承担风险,其性质与提供贷款相同,属于一项债权性的投资;因此需要按“贷款服务”缴纳增值税。

而投资非保本型的金融产品,由于本金不能保证可以全部收回,需要对本金承担风险,属于一项权益性投资,若一直持有至到期,期间取得的收益不需要缴纳增值税。

4.市面上常见的理财产品

发行银行

理财产品名称

是否保本

农业银行

“本利丰·34天”人民币理财产品

保本

建设银行

乾元众享保本型人民币理财产品2016年第7

保本

工商银行

灵通快线个人超短期高净值客户专7天增利人民币理财产品

非保本

银行理财产品会在合同或产品介绍说明书上明确约定该项理财产品是否属于保本型的理财产品,对于明确约定保本的理财产品需要对其收益申报缴纳增值税,非保本的理财产品则只需在到期前转让时才要缴纳增值税。

5.特殊的金融产品:结构性存款

结构性存款是指结合了固定收益证券和金融衍生产品,其收益率与产品中规定的国际市场上的利率、汇率、证券、或者金融衍生产品等挂钩的组合存款,也可称为收益增值产品。

结构性存款实质上不属于存款,而是一种金融产品,由于结构性存款通常具有保证本金的特点,因此持有结构性存款期间取得的收益需要按“贷款服务”缴纳增值税。

(依据:中国人民银行释义“机构性存款”中国人民银行释义“结构性存款特点”