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增值税发票备注栏“十五条”

发布时间:2017-04-13 18:02:07 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:8616


按照税法的规定,没按照要求在备注栏注明相关事项,属于不合规发票,将会面临发票不得作为财务报销凭证、进项税额不得抵扣等税务风险,下面是小编为大家整理的营改增之后最全面的增值税发票备注栏应标注的内容。

序号

项目

备注栏标注的内容

法规

1

提供建筑服务

建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称

国家税务总局公告2016 年第23 号国家税务总局公告2016年第70

2

销售不动产

不动产详细地址

国家税务总局公告2016年第23

3

出租不动产

不动产详细地址

国家税务总局公告2016年第23

4

保险机构代收车船税

代收车船税税款信息(保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等)

国家税务总局公告2016年第51

5

会议服务

会议名称和参会人数(河北省口径)

关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之三)-河北》

6

商业折扣

在同一张发票上的金额栏分别注明销售额和折扣额

国税函[2010]56

国税发[1993]154

7

提供货物运输

起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容(内容较多可另附清单)

国家税务总局公告2015年第99

8

出口业务

出口相关信息(包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额)

广东省国家税务局公告2015年第18

9

开票方遗失已填开的非电子发票

遗失发票的取得单位、发票种类代码和号码、金额以及遗失发票对应的完税凭证号码

穗地税发〔200552 

 穗地税发〔200751

10

二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》

1. 属于免税交易的,应在备注栏注明“免税开具”;2.注明对应发票的发票代码、发票号码、税款金额;3. 注明“委托代征”以及代征税票号码、税款金额

《广东省二手车交易增值税征收管理办法》

11

单用途商业预付卡:销售方与售卡方不是同一个纳税人,销售方向售卡方开具增值税普票

注明“收到预付卡结算款”字样

国家税务总局公告2016年第53

12

支付机构预付卡:特约商户收到支付机构的销售款,向支付机构开具增值税普票

注明“收到预付卡结算款”字样

国家税务总局公告2016年第53

13

个人保险代理人汇总代开增值税发票

注明“个人保险代理人汇总代开”字样

国家税务总局公告2016年第45

14

差额开票

备注栏自动打印“差额征税”字样

国家税务总局公告2016年第23

15

国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)

备注栏自动打印“YD”字样

国家税务总局公告2016年第23