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2012年最值得关注的十大税收征管动向排行榜

发布时间:2012-12-26 8:41:04

排名第一位:国家税务总局公布2012年税务稽查工作方案,宝洁等大企业上榜

国家税务总局通过稽便函〔20121号、国税发[2012]17号文,除要求对重点税源进行轮查外,敲定了2012年的稽查重点行业,分别是:房地产、建筑、交通运输、煤炭、水泥、农产品加工行业以及服装、家俱、电子产品的出口骗税。稽查范围跟2011年相比没有大的变化,主要是将“接受成品油销售增值税专用发票的企业”列入了必查项目,同时将广州宝洁、壳牌(中国)等14家公司列为重点税源检查对象

今年7月,广州市地税局针对中小微型企业悄然发起了一场“查税风暴”,年收入不超过20万元的小公司也被加入到查税的范围内。有人猜测“查税”背后的原因源于“营改增”试点在即,税收增长率未达到预期的目标。后来广州地税就此事件辟谣,说“查税风暴”只是例行检查。

理道提示:

大企业、税收秩序混乱的行业,是税务检查的重点。跟税收秩序混乱的行业企业发生交易,需加强税务风险防范。

排名第二位:加大对重点行业重点企业发票使用检查力度

2012年国家税务总局继续对金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装等行业的使用发票情况进行重点检查。重点稽核发票和业务的真实性,全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票以及利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等行为。同时要求各省、市国税局、地税局根据本地实际情况,选取发票违法犯罪问题较为严重的其他行业开展重点检查。

国家税务总局等7个单位联合发出《关于开展药品、医疗器械生产经营单位和医疗机构发票使用情况专项整治工作的通知》,部署在全国范围内对从事药品、医疗器械生产经营的单位和三级以上公立医院、营利性医疗机构开展发票使用情况专项整治。

理道提示:

发票违法行为不仅导致国家税收流失,还会扰乱市场经济秩序,国家近几年可谓治乱世用重典。

排名第三位:苏、浙、沪、甬税务信息交换工作会议召开

苏、浙江、上海、宁波税务信息交换会议明确,将跨省的集团企业和上海营业税改征增值税风险管理部分,尤其是差额纳税部分,纳入税务信息交换内容。

同时,会议审议并签订了《税务信息交换联动机制工作规程》、《税务信息交换联动机制非正常户信息交换操作规范》和《税务信息交换联动机制红字发票信息交换操作规范(试行)》三份文件。文件明确了信息交换的时间、信息保密机制和核查反馈等总体内容。

理道提示:

如何掌握纳税人信息是税务机关征管的重要技术手段,税务机关一直在努力,是今后税收征管改革的重点。

    排名第四位:监控跨国公司利润为2012年反避税重点

2012年我国将把对跨国公司利润水平的监控作为反避税工作重点,建立一个涵盖全国关联交易和同期资料企业的综合指标体系,分行业分地区监控跨国公司利润水平。建立上述企业综合指标体系后,将通过对不同行业、年度和地区关联交易的对比分析,有效找到关联交易利润水平低的行业、企业或集团,再结合行业特点及避税模式的研究,进一步探索不同行业加强反避税工作的措施。

理道提示:

《特别纳税调整内部工作规程(试行)》和《特别纳税调整重大案件会审工作规程(试行)》等相关政策实施后,转让定价有望得到更公正的裁判。

排名第五位:太原国税局运用“收益法”征收一笔非居民股权转让企业所得税

420日,太原市国税局又利用“收益法”征收香港某非居民股权转让企业所得税158万元。

太原市国税局从2009年起就将非居民企业股权转让税收管理纳入专项监控范围,对涉及的外商投资企业展开税收调查和跟踪管理。分别对非居民企业在境内和境外转让两种不同方式,制定了不同的追缴和调查方法。尤其是在评估方法的选择上,该局坚持对符合条件的企业资产采用“收益法”评估,结合企业未来年度收益,全面、客观地测算企业进行股权交易的真实价格,排除企业利用关联交易实施避税行为。

理道提示:

收益法是预测估价对象的未来正常收益,选择适当的报酬率或资本化率、收益乘数将其折现到估价时点后累加,以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。由此可见,即使股权转让价等于净资产份额(针对关联交易),税务机关也可能要求按照收益法核定转让价格征税。

排名第六位:微软、马士基与税务机关签署预约定价安排执行协议

微软(中国)有限公司与北京市海淀区国税局、地税局,马士基(中国)航运有限公司与北京市朝阳区国税局、地税局签署了双边预约定价安排执行协议,这将为今后几年两家公司在中国的利润分配和纳税安排提供明确指引。

理道提示:

预约定价有助于降低跨国企业关联交易的税务风险,但操作起来成本很高,目前成本的案例不多。

排名第七位:地方增收花样百出 过头税再抬头

财政部部长谢旭人在第十一届全国人大常委会第二十八次会议上再次强调,坚决不收“过头税”。然而在浙江温州等地预支税款却一直是惯例,今年11月份河北省沧州市献县更是以钓鱼岛将要开战需要企业支援为理由向企业征收过头税。

理道提示:

受国际经济低迷影响,我国经济增长放缓,部分企业经营困难,但税务机关的征税任务还在每年增长,这是导致目前税务环境恶劣的重要原因。

排名第位:中小企业税管渐严部分企业惧怕查账放弃退税

据中国经营报报道,今年以来,受经济放缓及结构性减税等多重因素影响,广东省财政收入增幅较上年同期回落明显,为完成税收任务,税务部门进一步加强纳税征管力度。但由于往年为地税部门完成税收任务保障的国企,现在因利润空间受到挤压,导致税收急剧减少。为此,税务部门只能将矛头直指中小企业。部分企业多预缴的企业所得税,应惧怕税务机关查账而不敢申请退税,只能转到下一年度。

目前,税务部门对于中小企业的收入和成本的核查比较严,主要是核查发票来源是否真实,以及虚开发票的情况。

理道提示:

税源充足的时候,税务机关看不上中小企业,而当前税源紧张的时候,中小企业被税局找上门则不奇怪。

排名第位:税务机关加强对网店查补税

河北省某市国税局约见了38家淘宝商城(天猫)中的大型网店要求补税,在微博和网店经营者中引起热议。

深圳地税稽查人员从淘宝网上掌握了深圳市某贸易商行逃避缴纳税款的大量证据,税务稽查启动的当天,取证工作迅速完成。由于该商行未能完整提交真实的成本费用核算资料,税务机关按照税法规定采取了核定征收的方式计算其个人独资企业投资者个人所得税。同时,考虑到网店的利润率水平一般比实体店为低,最后采用了6%的应税所得率计税。

理道提示:

网店照章纳税是必然趋势,目前征税主要针对规模较大的企业网店,对个人网店还没有严格执行。

企业和个人开网店,网络上有数据可查,税务机关取证很容易,税务风险较高。

排名第位:联合化工达不到高新技术企业认定标准而补税

继审计风暴揭露出贝因美、东湖高新等“伪高新”企业后,如今联合化工因不能满足“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”这一条件。而被主管税务机关认定2011年度不符高新技术企业,为此该公司将补缴超千万元的税费,上市公司“伪高新”现象再次引起广泛关注。

理道提示:

目前,税务机关对高新技术企业汇算清缴时报备的资料审核更加严格,不符合高新技术企业认定标准的,当年不能享受15%低税率优惠。