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2013年最值得关注的十大税收征管动向排行榜

发布时间:2014-01-10 17:30:35

 排名第一位:2013年税务稽查重点为基金公司、证券公司等3类企业

国家税务总局24日在北京召开2013年全国税务稽查工作视频会议,国家税务总局副局长在会上总结了2012年税务稽查工作,部署了2013年税务稽查工作任务。

2013年,税务稽查工作重点查处虚开增值税专用发票和骗取出口退税的行为;成品油批发和零售企业、部分办理出口退税企业、证券和基金公司等成为重点专项稽查对象,其中上述几类公司的个人所得税特别是高收入者个税的查收仍然是查缴重点。同时,对近几年未检查过的重点税源企业按照行业和税收风险类别等级确定检查重点,资本交易也继续是2013年税务稽查重点。

理道提示:

部分存在明显税收漏洞的行业,成为2013年税务部门重点检查考验的对象,可见企业只有自觉规范自身税收行为,才能有效降低税务风险。

 

排名第二位:税务总局开展试点行业虚开骗税专项整治

201371日起,国家税务总局在全国范围集中开展虚开、骗税违法行为专项整治工作,严厉打击“营改增”试点行业虚开增值税专用发票、骗取劳务出口和服务产业出口退税违法犯罪行为。

此次专项整治工作主要针对“营改增”企业虚开增值税专用发票和骗取出口退税的涉税违法行为,整治重点是交通运输企业和货物运输代理服务企业,交通运输业以陆路和内河运输为主。专项整治工作重点检查企业提供应税服务的真实性,收入确认的完整性、准确性和及时性,进项税额的抵扣是否符合规定,差额征税项目在销售额中的扣除是否符合规定等问题。

理道提示:

虚开增值税专用发票一直是税务机关重点打击的行为,而“营改增”试点行业的发票使用情况更是税务部门关注的焦点,不管是开具发票还是取得发票,企业均应提高警觉,加强税务风险防范。

 

排名第三位:国家税务总局严厉打击医药购销领域发票违法行为

20129月开始,由国家税务总局、卫生部牵头,办公室、监察部、公安部等7部门联合开展医药购销领域发票专项整治工作。本次专项整治采取“先查医院,再逆查供应商”的方法,在全国范围内全面检查从事药品、医疗器械生产经营的单位和三级以上公立医院、营利性医疗机构的发票使用情况。

截至201310月,共有3万家药品、医疗器械生产经营单位和营利性医疗机构受到检查,1.2万户企业被查出有违法使用发票行为,涉及非法发票43.7万份,补缴税款及罚款36.9亿元,移送司法机关291户。下一步,税务机关将针对专项整治中发现的问题,将该行业涉税违法行为的查处工作纳入常态化管理。

理道提示:

此次医药卫生行业发票专项整治工作,进一步规范了医药行业的发票监管,今后医药行业将仍然是税务机关重点监管的行业。

 

排名第四位:中国政府正式签署《多边税收征管互助公约》

2013827日,中国税务局局长王军在法国巴黎的经合组织总部签署《多边税收征管互助公约》,是中国签署的第一份多边税收协议,标志着中国税收领域的改革开发进一步深化和扩大。

《多边税收征管互助公约》是一项旨在通过开展国际税收征管协作,打击跨境逃、避税行为,维护公平税收秩序的多边条约。早在2011114日,中国时任财政部长谢旭人代表中国政府在法国戛纳签署了《参加〈多边税收征管互助公约〉意向书》。截止目前为止,全球约有60多个国家已经或承诺签署《多边税收征管互助公约》,而中国是该公约第56个签约方。

理道提示:

《多边税收征管互助公约》的签署,将进一步推动我国利用国际税收征管协作提高对跨境纳税人的税收服务和征管水平,营造更加公平透明的税收环境。

 

排名第五位:财政部会计信息质量检查发现部分企业存在漏缴税金等问题

20131216日,财政部发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十六号)》称,2012年财政部统一组织全国35个财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅,对中央企业、上市公司、外资企业等共计106户企业和57家证券资格会计师事务所(含分所)开展了会计监督检查。

公告称,检查发现,部分企业重业绩考核、轻财务管理,会计核算和财务管理、内部控制、财税政策执行等方面相对薄弱;上市公司存在收入成本不实、滞缴漏缴税金等违规行为;部分外资、民营企业存在会计核算不规范、人为操纵利润等问题;少数证券资格会计师事务所内部管理、质量控制存在缺陷。

理道提示:

“重业绩考核,轻财务管理”是目前很多企业的通病,各种由于财务管理、内部控制不善引发经营危机的例子我们并不陌生。企业应做好内部控制、会计核算和财务管理的工作,避免因此引发的税务稽查导致的补税及罚款,让企业承受不必要的税收负担。

 

排名第六位:向税收违法犯罪“亮剑”——税务总局曝光八大税收违法典型案件

201310月,国家税务总局对八大具有典型意义的税收违法案件进行了曝光。其中包括:“闪电一号”专案、深圳“7·18”案件、“9·13”丁勇-刘璐团伙案、四川“5·29”税案、涉及西部三省的南疆税案、河北“1·29”税案、北京蒋小勇团伙税案、“8·22”王建-王金团伙税案。

从这些案件中,可以梳理出目前我国税收违法案件中犯罪分子的作案手法、税务与公安部门的侦查手法等方面的特点。

理道提示:

上述八大典型案例无一例外是虚开增值税专用发票或骗取出口退税违法案件,可见其风险之高,发票违法行为不仅导致国家税收流失,还会扰乱市场经济秩序,这也会继续成为税务机关关注及执法的重点。

 

排名第七位:历经4年谈判深圳国税与某日资企业签署双边预约定价协议

历经4年的积极磋商,20131212日,深证市国税局与深圳某日资企业正式签署双边预约定价安排执行协议。这是该局签署的第二例预约定价协议,该协议的签署将进一步推动中日之间双边磋商工作以及国税税收领域的交流与合作,促进中日之间跨国投资的发展。

理道提示:

预约定价作为解决跨国公司转让定价问题的重要手段,日益受到各国税务部门和跨国公司的重视。对于企业来说,预约定价协议的订立可减少与税务机关之间的征纳纠纷,转让定价问题得到明确规定,但同时亦需要付上一定的成本及代价。

 

排名第八位:反避税最大个案,补缴税款10亿元

北京一起涉及跨国公司的反避税案中,国家税务总局和北京市国税局历经3年多的调查和4轮艰苦谈判,最终使外方企业补缴税款近10亿元,成为迄今为止我国反避税调整金额最大的案件。

此例反避税案中涉及的跨国公司是一家国际知名企业,税务机关利用该公司申请双边预约定价安排作为契机,对其财务、市场销售、技术研发、运营管理等部门进行调查,最终认定该公司通过关联交易将销售环节的主要利润转移给国外母公司,营造出企业连年亏损的假象。

理道提示:

通过关联交易将大量利润转移到境外母公司,让子公司出现亏损是跨国公司常用的避税手段之一,各国税务机关对转让定价的问题关注度越来越高。企业在处理转让定价问题时,在实现税务筹划的同时亦应考虑到其合理性,避免遭受税务机关的质疑及进一步行动。

 

排名第九位:中南重工因历史问题补税2500

截至20121231日,由于公司外资股东持股比例低于税法规定享受优惠政策的比例,公司作为中外合资企业的性质经营期限未满10年,需补缴以前年度所获的定期减免税优惠,中南重工共计补缴20042008年五年期间所获减免所得税2553.06万元,由此导致2012年中南重工实现净利润3543.92万元,同比大幅下降49.2%

早在20131月,新闻媒体已经对中南重工因为补缴以前年度定期减免税导致业绩“变脸”做出系列报道,质疑其信披违规并让现有股东为老股东的应补税“埋单”。尽管质疑声不断,最终年报显示,这笔高达2553万元的补缴税款依旧计入当期损益。

理道提示:

企业在作出重大的经营决策决定时,应充分考虑过去及未来的相关税务事项,避免因考虑不充分导致蒙受不必要的税务及经济上的损失。

 

排名第十位:厦门地税首例在地产业用收益法转让定价案纪实

201366日,福建省厦门市地税局收入一笔自该局成立以来最大的反避税补税收入。该案件利用市场法和收益法查货企业违规事实,合计追缴地方税费2227.36万元,其侦查手法对同类案件具有重大借鉴作用。今后该局将把具有明显地方税源特色的房地产行业作为反避税工作的重点,深化行业调查和管理。

理道提示:

收益法是预测估价对象的未来正常收益,选择适当的报酬率或资本化率、收益乘数将其折现到估价时点后累加,以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。本案是全国房地产方面反避税采用收益法调整的首次尝试,对于关联关系的认定、关联交易可比因素分析及差异调整都具有重大借鉴意义。