注册 登录 2017-11-18 星期六 农历十月初一

当前位置:首页>>分享

2014年进出口税收政策回顾与综述

发布时间:2015-01-21 11:01:03

2014年,财政部、国际税务总局发布文件,进一步规范完善出口退税政策,为出口企业营造宽松环境。

以下是对2014年海关总署及国家税务总局发布的进出口税收政策的归纳总结:

一、进出口关税、增值税政策调整

1、规范电商出口企业适用税收政策的条件

20131230日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税[2013]96号),规范跨境电子商务零售出口企业适用增值税、消费税退(免)税、免税政策的条件,明确“购进出口货物取得合法有效的进货凭证”也可适用免税政策,自201411日起实施。

2、扩大适用增值税零税率应税服务范围

201428日,国家税务总局发布了《关于发布<适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第11号),明确以铁路运输方式租赁交通工具及提供跨境运输服务、航天运输服务适用增值税零税率的管理规定,补充外贸企业从事对外提供研发服务或设计服务办理退免税申报事项,自201411日起实施。

3、调整重大技术装备进口税收政策

2014218日,财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局 、国家能源局联合发布了《关于调整重大技术装备进口税收政策的通知》(财关税[2014]2号),修改《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》、《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》,废止财关税[2009]55号、财关税[2012]14号、财关税[2013]14号等三个文件,同时规定各项事宜的最后期限。

4、取消酒精等四项应税项目消费税

20141128日,海关总署发布了《关于调整进口环节消费税政策的公告》(海关总署公告2014年第85号),取消小排量摩托车、汽车轮胎、含铅汽油、酒精等四项应税项目进口消费税,自2014121日起实施。

5、提高成品油进口环节消费税

20141128日,海关总署发布了《关于提高成品油进口环节消费税的公告》(海关总署公告2014年第86号),提高成品油消费税税率,按成品油类别分别提高0.12/升、0.14/升,自20141129日起实施。

6、进一步提高成品油进口环节消费税

20141212日,海关总署发布了《关于提高成品油进口环节消费税的有关情况的公告》(海关总署公告2014年第90号),进一步提高成品油消费税税率,按成品油类别分别再次提高至1.4/升、1.1/升,自20141213日起实施。

7、公布港澳CEPA项下新增零关税货物原产地标准及相关事宜

2014122日,海关总署发布了《关于公布2015年1月1日起港澳CEPA项下新增零关税货物原产地标准及相关事宜的公告》(海关总署公告2014年第87号),简化货物名称,修改原产地标准,自201511日起实施。

8、发布《关于2015年关税实施方案的通知》

20141212日,国务院关税税则委员会发布了《关于2015年关税实施方案的通知》(税委会[2014]32号),公布进出口关税税率,调整税则税目,自201511日起实施。

 

二、实验区等进口税收政策

1、内地销往横琴、平潭与生产有关的货物实行退税政策

2014611日,财政部、海关总署、国家税务总局联合发布了《关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》(财税[2014]51号),明确内地销往横琴、平潭与生产有关的货物,除特别规定外,视同出口,实行增值税和消费税退税政策;在区内企业之间销售其在本区内的货物,免征增值税和消费税,同时公布《内地销往横琴、平潭不予退税的货物清单》。

 

三、出口退税政策调整

1、明确出口退税可外包

2014227日,国家税务总局发布了《关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号),明确了外贸综合服务企业可作为退税主体的情形、要求及不适用的相关规定。其中,企业与外商签订出口合同后,将自己生产的货物销售给外贸综合服务企业,可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退()税,自201441日起实施。

2、逾期未办理的出口退(免)税可延期办理

201444日,国家税务总局发布了《关于逾期未办理的出口退(免)税可延期办理有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第20号),明确逾期未办理的出口退(免)税提供举证资料后可延期申报,自201444日起实施。

3、完善出口货物劳务退税管理

2014828日,国家税务总局发布了《关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第51号),将申报退(免)税时须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形由9类调整为5类,明确对外提供零税率服务申报退(免)税的收款凭证问题。

4、扩大融资租赁货物出口退税政策

201491日,财政部、海关总署、国家税务总局联合发布了《关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点》(财税[2014]62号),对法规所列的两种融资租赁出口货物的情况试行增值税、消费税出口退税政策,明确申请退税的办理手续及具体事项,该政策自2014101日在全国统一实行。

5、完善《融资租赁货物出口退税管理办法》

2014108日,国家税务总局发布了《关于发布<融资租赁货物出口退税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第56号),明确融资租赁出租方税务登记、退(免)税资格认定管理和退税申报、审核管理等工作。其中,出租方办理税务登记及出口退(免)税资格认定后,即可申报融资租赁货物出口退税。自2014101日起实行。

 

四、进出口货物许可证管理

1、发布《2014年出口许可证管理货物目录》

20131231日,商务部、海关总署联合发布了《关于公布2014年出口许可证管理货物目录的公告》(商务部 海关总署公告2013年第96号),明确2014年实行出口许可证管理的货物共48种,分别实行出口配额许可证、出口配额招标和出口许可证管理。同时明确实行“非一批一证”管理的货物及报关事项。

2、发布《2014年进口许可证管理货物目录》

20131231日,商务部、海关总署、质检总局联合发布了《关于公布2014年进口许可证管理货物目录的公告》(商务部 海关总署 质检总局公告2013年第97号),自201411日起执行《2014年进口许可证管理货物目录》。

3、发布《2014年自动进口许可证管理货物目录》

20131231日,商务部 海关总署联合发布了《关于公布2014年自动进口许可管理货物目录的公告》(商务部 海关总署公告2013年第98号),自201411日起执行《2014年自动进口可证管理货物目录》。

4、调整《两用物项和技术进出口许可证管理目录》

20131230日,商务部、海关总署联合发布了《关于发布<两用物项和技术进出口许可证管理目录>的公告》(商务部 海关总署公告2013年第95号),调整《两用物项和技术进出口许可证管理目录》,明确进口放射性同位素需审批后申领两用物项和技术进口许可证,自201411日起实施。

5、发布《2014年出口许可证管理货物分级发证目录》

20131231日,商务部、许可证事务局联合发布了《关于公布<2014年出口许可证管理货物分级发证目录>的公告》(商务部公告2013年第100号),明确实行出口许可证管理的货物共48种,其中,许可证局负责签发6种货物的出口许可证,特办负责签发22种货物的出口许可证,地方发证机构负责签发20种货物的出口许可证;消耗臭氧层物质的出口许可证实行“一批一证”制。

6、发布《鼓励进口技术和产品目录(2014年版)》

2014313日,国家发展改革委、财政部、商务部联合发布了《关于印发鼓励进口技术和产品目录(2014年版)》(发改产业[2014]426号),鼓励引进的先进技术、进口的重要装备、发展的重点行业、资源性产品、原材料等,同时废止《鼓励进口技术和产品目录(2011年版)》。

7、取消81项自动进口许可管理货物

2014610日,商务部、海关总署联合发布了《关于调整2014年自动进口许可证管理货物目录的公告》(商务部 海关总署公告2014年第47号),调整《2014年自动进口许可管理货物目录》,取消81项自动进口许可管理货物,自201471日起执行。

 

五、商品名称与归类

1、新增和调整11项子目注释

2014827日,海关总署发布了《关于公布<中华人民共和国进出口税则本国子目注释(2014年新增和调整部分)>的公告》(海关总署公告2014年第63号),新增和调整11项子目注释,自201491日起执行。

 

六、其他

1、发布《海关审定进出口货物完税价格办法》

20131225日,海关总署发布了《关于海关审定进出口货物完税价格办法的公告》(海关总署令第213号),明确进口货物的完税价格的确定方法等,自201421日起实施。

22014年继续免收出口商品检验检疫费

2014127日,财政部、国家发展改革委联合发布了《关于2014年继续免收出口商品检验检疫费的通知》(财综[2014]6号),自201411日起至20141231日,对所有出境货物、运输工具、集装箱及其他法定检验检疫物免收出入境检验检疫费(不包括对出境人员预防接种和体检收取的费用,以及企事业单位承担与收取部分费用)。

3、通关作业无纸化改革推广至全国

201441日,海关总署发布了《关于深入推进通关作业无纸化改革工作有关事项的公告》(海关总署公告2014年第25号),明确无纸化通关扩大至全国范围并启动快件、邮运货物通关作业无纸化改革试点,自201441日起实施。

4、明确进(来)料受托加工复出口免征基金事项

2014512日,财政部、国家税务总局、海关总署联合发布了《关于进(来)料受托加工复出口免征基金有关问题公告》(财政部 国家税务总局 海关总署公告2014年第29号),明确进(来)料受托加工复出口免征基金的工作事项,自201461日起执行。

5、出台20条措施支持外贸稳定增长

2014526日,海关总署发布了《关于支持外贸稳定增长的若干措施》,包括4个部分共20条,细化国务院支持外贸稳定增长的若干意见中涉及海关工作的政策举措,全面支持外贸稳定增长。

6、发布《广东省文化产品和服务出口指导目录》

2014616日,广东省商务厅、中共广东省委宣传部、广东省财政厅、广东省文化厅、中华人民共和国海关总署广东分署、广东省新闻出版广电局联合发布了《关于印发广东省文化产品和服务出口指导目录的通知》(粤商务服字[2014]5号),目录包括新闻出版类、广播影视类、文化艺术类、综合类等四大类27小类文化出口项目的重点企业标准。

7开展整顿规范进出口环节经营性服务和收费专项工作

2014722日,国家发展改革委、财政部、交通运输部、商务部、海关总署、质检总局联合发布了《关于整顿规范进出口环节经营性服务和收费的通知》,集中开展整顿规范进出口环节经营性服务和收费专项工作,重点整顿规范港口码头服务、口岸检验和查验、进出口管理平台服务等工作领域,进一步减轻进出口企业负担。

8、广东省通关一体化改革

201499日,海关总署发布了《关于开展广东地区海关区域通关一体化改革的公告》(海关总署公告2014年第66号),广东地区企业可根据需要自主选择申报、纳税、放行地点和通关方式。办理跨关区申报验放手续无需异地转关,简便报关流程。

9、八大措施加强进口管理

20141023日,国务院发布了《关于加强进口的若干意见》(国办发[2014]49号),从鼓励先进技术设备和关键零部件进口,便利化进口贸易、大力发展服务贸易进口等八方面加强进口。