首页 >理道智慧 >理道问答 >过期原材料处置

过期原材料处置

 问:我司有一批做牙膏的原料过期了,想直接扔掉,需不需要在税局申报或者交税?账面金额约5万。

 

 答:广州国税12366纳税服务热线回复:您好!您的提问不够清晰,如您指的是需申报企业所得税资产损失税前扣除,根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。第十条规定,前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。因此,纳税人应依照上述规定申报资产损失。详细建议您查看上述文件的相关规定。

来源:广东省国家税务局