首页 >理道智慧 >理道说案 >金税三期之强大,又一虚开发票企业难逃法网

金税三期之强大,又一虚开发票企业难逃法网

【案情概况】

▲ 税负率异常引关注

2016年6月,白银市国税稽查局发现白银市医药有限公司(以下简称“白银医药”)2014年销售收入697万元,2015年销售收入4737万元, 2016年半年销售收入竟已4405万元申报的销售收入短期内呈几何数增长,但申报纳税款却明显增长

▲ 突击调查

2016年7月税警专案组对白银医药突击调查,发现大量盖有交易双方合同章的空白购销合同。同时,调取其2014-2016年6月的记账凭证、申报表采集和提取电子账、GSP库管数据,询问企业会计、收货员等相关人员讯问了企业实际经营人

▲ 调查上下游企业

随后,专案组实地调查、取证白银医药上下游开票企业发现进项发票显示的上游药材供应企业均为异常经营企业,多数没有仓库,也大量采购中药材。下游受票企业多数未与白银医药有实际药材购销交易,少数企业少量采购。

▲ 调查公司及个人账户

同时,办案人员联系20多家银行,对涉案企业对公账户、关键个人账户和关联资金账户实施调查。发现白银医药通过对公账户“支付”购药材款后,款项均会在近期从上游开票企业公户转到私户上,扣除一定比例资金后再汇回白银医药实际经营人的个人账户

▲ 难逃法网

最终,专案组掌握了白银医药虚开增值税专用发票1375份,票面涉案金额1.51亿元共抓获犯罪嫌疑人20人,移送起诉11人,追缴税款899.8万元,扣押非法所得45.5万余元。

【理道提醒】

▲ 税负率异常成为稽查线索之一

金税三期最重要的特点就是推行征管数据集中采集、大数据纳税风险评估及电子稽查。金税三期下,企业每月网上报送的数据,都会成为税务评估、稽查案源的来源。

税负率异常,是金税三期税收评估的预警指标之一。上述案例中,白银医药税负率异常引起税局关注,最终专案组破获起虚开专用发票串案

▲ 调查手段花样百出

随着金税三期上线,税务机关调查手段越来越多,企业信息在税务机关眼下如同“透明”。结合上述案例,税务机关的调查手段就有:

√ 突击企业经营场所

√ 审阅账簿、记账凭证、申报表及其他会计资料

√ 电子数据恢复和大数据比对

√ 对相关人员进行询问调查

√ 实地到访调查上下游企业

√ 银税信息共享,轻易获取银行账户、个人账户交易信息

所以,还是那一句话:千万不要小看金税三期!规范是今后企业的唯一出路。