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违反环保法规,影响税收优惠享受

案情概况:

北京燕山地区国税局通过查阅当地环保部门网站公开信息,了解到当地A公司因违反环保法规在20157月被环保部门处以10万元行政处罚。A公司主营资源综合利用产品、劳务,此前已享受增值税即征即退政策,但与该优惠相关的法规规定,违反环境保护法律受处罚的,将被限期内取消优惠享受资格。最终A公司被税局取消享受该优惠政策,并被要求补缴增值税480万元,缴纳滞纳金56万元。

税局观点:

财税[2015]78号文的规定,自201571日起,已享受增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)的,自处罚决定下达的次月起36个月内不能享受资源综合利用产品、劳务增值税即征即退政策。A公司被环保部门处罚达10万元,失去优惠享受资格,却依然继续享受优惠,最终导致更大损失。

理道提醒:

税收优惠的享受,仅仅做好申请与备案还不够,还要了解各优惠政策条款在后续管理中的具体要求,避免因后续管理的疏漏而影响企业享受税收优惠政策,因小失大。

我们列举了部分常见优惠政策及其在后续管理中需要注意的条款,优惠享受人未履行相关条款将产生在特定期限内被取消享受相应优惠待遇资格的风险:

常见优惠政策

后续管理要点

所有核准类、备案类减免税政策

对相关优惠政策规定材料的留存备查义务

资源综合利用产品、劳务增值税即征即退

未因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)

安置残疾人就业增值税即征即退

未发生弄虚作假骗取享受安置残疾人就业增值税即征即退政策行为

软件产品增值税即征即退

未发生弄虚作假骗取享受软件产品增值税即征即退政策行为

软件、集成电路企业所得税两免三减半

汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

高新技术企业资格

认定过程中不存在严重弄虚作假行为

未发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为

按期报告与认定条件有关重大变化情况、填报年度发展情况报表

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