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不花钱就能当股东?细说技术入股的那些税事(1)

小王:小编我跟你说,我最近拿自己研发的一项技术成果投资入股公司,不用花钱也能当股东,厉害吧?

小编:不花钱就能当股东,你可别高兴太早,你知道技术入股的那些税事吗?来来来,我来给你补充知识。

1.技术入股的那些税事之印花税

技术入股同时发生技术转让与投资入股两件事情。因此,技术入股需要缴纳两个不同税目的印花税。

小王:啊?两次印花税!

小编:你且听我说。

在技术转让方面,需要根据不同类型的技术转让书立的凭证选择合适的税目税率缴纳印花税。比如,专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,就适用“产权转移书据”税目。

在投资入股方面,需要按技术入股新增的实收资本和资本公积的合计金额计算缴纳印花税。

2.技术入股的那些税事之个人所得税

个人技术入股根据《个人所得税法》、财税[2015]41号的规定是需要依照转让财产所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳个人所得税的,但是根据财税[2016]101号规定,个人以技术成果投资入股,在办理备案手续后,可享受递延到纳税政策。

小王:还能享受递延纳税?

小编:是的,但前提是你得备案,我跟你说说怎么备案昂。

要在被投资公司取得技术成果并支付股权之次月15日内,把相关内容填入《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》后,报送备案。

 

小王:哦哦,那如果我是作为企业投资呢?

小编:急啥?这不就说了嘛

3.技术入股的那些税事之企业所得税

根据《企业所得税法实施条例》一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。同时,仍然根据财税[2016]101号规定,企业以技术成果投资入股,在办理备案手续后,也可享受递延到纳税政策。

要在被投资公司取得技术成果并支付股权之次月15日内,把相关内容填入《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》后,报送备案。

 

另外,被投资公司还可以按照约定的无形资产使用年限进行摊销。

4.技术入股的那些税事之增值税及附加税

根据财税[2016]36号文规定,企业或个人以技术成果对外投资需视同销售,要按转让无形资产缴纳增值税,税率为3%或6%。缴纳增值税也就意味着附加税也需要缴纳。

小王:且慢,所得税有递延纳税的税收优惠政策,那增值税有税收优惠政策吗?

小编:有喔~

可以申请免征增值税。根据财税[2016]36号文附件3相关规定,要想申请免征增值税,技术成果投资入股书面合同必须得经过所在地省级科技主管部门认定并出具审核意见证明文件,报主管税务机关备查才行。

 

拿技术入股当股东,不花钱是不可能的,起码你得交税嘛。小王,你懂了吗?