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双十一来袭,电商企业的财务们准备好迎战了吗?!

   又是一年双十一,订单业绩一路飘红上涨的同时,也到了财务们大展身手的时刻,为了降低风险、减轻工作量,财务们在开票时需要注意什么呢,且看下文分析~

1. 顾客要我统一开“食品”发票,怎么办?

国家税务总局公告2017年第16号规定发票内容应根据实际情况如实开具,部分税局答疑也说明不可使用“日用品、食品”等大类发票报销。

参考京东开票规则,专用发票不可选择发票内容,必须按明细开具;普通发票可按商品类别开具,如“日用品、食品、通讯器材及配件”等。此处京东仍然给消费者预留了这个大类发票的选项,存在一定的税务风险。

 

为避免虚开发票的税务风险,建议电商企业按实际内容开具发票,若开具“食品”等大类发票,建议附上购物清单。

2. 配送费怎么开发票?

若电商企业直接与销售商品一并收取运费,属于收取价外费用,应按16%缴纳增值税,参考京东的开票方式。

 

若电商企业能够单独成立物流公司或货运代理公司,电商企业仅代收运费,配送费发票由物流公司或者货运代理公司向消费者开具,则不属于价外费用,业务流程如下:

 

此时,配送费可按“物流辅助服务”或“货运代理服务”缴纳6%的增值税,从而达到节税效果。

3. 充值卡业务如何开票处理?

以京东E卡为例:

消费者购买京东E卡,在购买时京东应向消费者开具“不征税”的普通发票。

目前京东卡只能购买自营产品,消费者在使用京东E卡消费时,京东无需再次开具发票,按“不开票收入”申报增值税。

4. 赠品如何开具发票?

四川税局针对买货赠送的处理曾发布公告:要求按销售货物与赠品公允价值的比例分摊确认销售收入,并按分摊价格在同一张发票上注明。

该种方式大大增加了财务的工作量,部分地区采用简化的方式,如广东税局曾回复买货赠送可按照销售折扣的方式开具发票。例如购买了50元牛奶,赠送一个价值10元的杯子,则开票方式为:牛奶50元、杯子10元以及杯子-10元。

5. 使用满9930的优惠券购物如何开具发票?

 

使用优惠券购买物品,企业按各商品的公允价值分摊折扣金额,并按销售折扣的方式开具发票,如:购买40元的耳机和一箱60元的牛奶,消费者使用优惠券后,企业实收70元,按公允价值分摊后,开票方式为耳机40元,耳机-12元,牛奶60元,牛奶-18元。

6. 分期收款销售货物,取得的利息部分属于价外费用吗?

分期收款存在两种情形一种是电商企业直接收取利息一种由专门的金融公司收取利息,两种方式下增值税缴纳方式不同。

若利息由电商企业收取,则属于价外费用,应当将利息部分并入货物销售额按16%缴纳增值税。

参考京东白条、蚂蚁花呗,若电商企业专门成立金融公司负责分期收款业务,则金融公司的利息收入可按6%缴纳增值税。

 

    看了这篇小贴士后,电商企业的财务们再碰到发票问题,就可以迎刃而解啦~