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财税驿站:小米被点名,这些税务风险你注意到了吗?

重磅消息!!!小米公司因存在部分费用摊销核算错误、对外赠送商品未作为视同销售行为申报缴税等问题被财政部点名,这些问题有没有似曾相识的感觉?其中有哪些税务风险?听小编给您分析!

 费用摊销核算错误

小米回应:主要为房租及部分装修费用摊销的起始时间以及部分共用费用在集团企业间的分摊存在一些偏差。

装修费费用摊销何时开始?

√ 已投入使用但未竣工结算的需要在实际投入使用的当月从在建工程结转到长期待摊费用从次月开始进行摊销

√ 已竣工结算的但未使用,应在竣工结算完成的当月从在建工程结转至长期待摊费用,从次月开始摊销

房租费用何时开始摊销?

ü 租入的房产无论是否需要装修,或者装修是否完工,都应该在租期开始摊销。

(依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条、《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南)

公共费用如何分摊?

需要企业间协商,按照合理的标准进行计算分摊,例如租金和装修费等与面积有关的费用,可以按占用房屋面积大小、装修面积等方式去计算分摊。需要注意的是,企业分摊公共费用时需要有分摊计算明细表作为附件资料以佐证业务真实性。

 对外赠送商品未作为视同销售行为申报缴税

小米回应:对外赠送商品未作视同销售行为申报缴税问题,仅涉及部分赠送商品,涉及税款约人民币60余万元,上述问题我司已经纠正,并已经向税局申报缴纳完毕。

那么企业的哪些行为需要视同销售呢?请看下表:

 

送个礼还要承担额外的税务成本?非也非也~如果是购进的货物,视同销售的价格可以按购进价格(市场价)销售,一进一销成本相同,企业没有增值税、企业所得税负担。但是,如果是自产的产品,企业则需要承担利润部分的税款。

上述税务问题你get到了吗?想要检查企业有哪些税务风险?快来找理道!