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原创文章:想降低社保,考虑一下这三种方法?


2019年1月1日起,社保划归税务征收,同时新个税法正式实施,可能会增加企业的社保成本,听说有劳务派遣、人力资源外包、劳务外包等方法可以降低用工成本,那,三者有何差别?税务怎么处理?来看小编给您分析分析~

劳务派遣服务:指劳务派遣公司将员工派遣到我单位任职,受我们管理,为我们工作,数量受10%比例限制(占职工总数)。

人力资源外包服务:我单位将人事工作委托外包机构代理(如代客户办社保、代客户为其员工发放工资等),托管人员仍隶属于我们。

劳务外包:部分部门职能外包,外包公司派员工为我单位提供服务(企业管理/劳务/技术服务等),我们购买其服务。

一、 三者税务差异

 增值税

项目

劳务派遣

人力资源外包

劳务外包

税目

商业辅助服务-人力资源服务

商业辅助服务-经纪代理服务

企业管理/劳务/技术服务等

资质

劳务派遣许可证

人力资源服务许可证

据服务类型定

一般计税

销售额:

全部价款+价外费

税率:

6%/3%(小规模)

销售额:

全部价款+价外费-(代发工资、社保、公积金)

税率:

6%/3%(小规模)

销售额:

全部价款+价外费

税率:

据提供服务类型定

例:生产线人工外包税率为16%/3%(小规模)

简易计税

一般及小规模(差额计税):

销售额:

全部价款+价外费-(代付工资、福利、社保、公积金)

征收率:

5%

适用一般纳税人:

销售额:

全部价款+价外费-(代发工资、社保、公积金)

征收率:

5%

/

发票开具

一般计税,全额开具:

专或普票

简易计税,差额开具:

差额部分:可开专票

代付部分:不能开专票

一般/简易,差额开具:

差额部分:可开专票

代发部分:不能开专票

全额开具:

开具专票或普票

(依据:财税〔201636号、财税〔2016〕47号)

企业所得税

项目

劳务派遣

人力资源外包

劳务外包

是否纳入工资总额,计算福利费、职教费、工会经费的税前扣除标准

直接支付中介,劳务支出,不计入

计入

不计入

直接向员工支付工资,计入

(依据:国家税务总局公告2015年第34号)

二、 社保、个税带来的影响

用工方式

劳动关系及相关责任

个税、社保

劳务派遣

员工与派遣公司签劳动合同

用工单位承担连带责任

由派遣公司按实际用工单位所在地的标准缴纳社保、扣缴个税

人力资源外包

员工与用工单位签劳动合同

外包公司代理扣缴个税,以用工单位所在地标准代缴社保

劳务外包

员工与外包公司签劳动合同

外包公司负责

(依据:中华人民共和国社会保险法、劳务派遣暂行规定、广东省劳动保障事务代理暂行办法)

由以上表格可知,在社保即将划归税局以及新个税法即将实施的情况下,若希望降低人工成本,较之直接聘用员工,以上方式更值得考虑,如果公司人工成本还是很大,还可以考虑在选择洼地税务筹划,不知道怎么选,想知道怎么操作?快来找理道!!!