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知道了责任保险费能税前扣除,还要注意什么

总局在20181031日发布了第52号公告《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》,明确了企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险交的保费,能在企业所得税税前扣除。

发了政策提醒以后,有客户就问:什么险种才算责任险?给员工买团队意外险、重疾保险算不算负了责任?保险费企业所得税能扣,但会不会有个税问题?其他税呢?还有找谁买去?

排好队,逐个来:

 责任保险是什么险?

责任保险,按《保险法》的规定,属于财产保险的一种,是指以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险。

说话的方式简单点,我买了责任险以后,当我有责任要给第三者赔钱,那这笔钱由保险公司出。有车一族都会买的“第三者责任险”就是责任保险的一种;而对于企业来说,比较常见的是文件提到的雇主责任险与公众责任险:

雇主责任险:企业由于员工受雇期间因工出状况而按劳动法规定承担经济赔偿责任,保险公司负责赔

公众责任险:企业因在公众场所的过错行为损害他人而产生经济赔偿责任,保险公司负责赔

 买责任险能扣除,那买团队意外险是不是也能扣除?

不一定。

企业投保的团队意外险、重大疾病保险一般由商业保险公司提供,属于商业保险。按《企业所得税法实施条例》规定,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,除了符合以下情况的,都不能税前扣除:

1. 给特殊工种职工买人身安全保险费

2. 有政策规定可以扣除的其他商业保险费(包括有税优识别码的商业健康险以及差旅途中的人身意外险)

那凭什么买意外险不能扣,买雇主责任险就能扣?

因为意外险、健康险等在分类上属于人身保险。人身保险具备受益人,因此企业去买意外险、健康险不是担心自己的法人身份出意外或不健康,而是为了让股东、员工受益,这实施条例规定不让扣。

而受益人的概念在财产保险里面不存在,保险公司承担企业的赔偿责任,与经营相关,合理能扣除。

 扣就扣吧,有没有个税问题?其他税呢?

正如前面说的,这是责任险是财产保险,没有受益人,用于对冲赔偿责任,与经营相关,所以不涉及任何人员的个人所得税,如果一般纳税人企业能拿到保险公司开具的增值税专用发票,也能抵扣进项。

而需要注意的是,既然是财产保险,保险合同在签署时就涉及千分之一的印花税。

 所以,要不要买?

责任保险费现在被总局明确能在企业所得税税前扣除了买它不涉及个税进项能抵扣只交点印花税对于企业来说值得考虑购买的

那么……

 

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