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税务机关如何发现贸易公司虚开发票?

案件概况

平潭综合实验区税务局对福建某贸易有限公司的涉税情况进行检查,发现该贸易公司利用虚拟信息注册,无实际办公场所,进销项比例失衡,通过对购销业务的进一步调查,判定为虚开发票业务。

淮安市税务局实地考察盱眙某贸易有限公司发现,该贸易公司利用虚假生产经营场所,虚假纳税申报逃避缴纳税款,无资金往来和正常的经营活动,最终判定为虚开发票。

调查过程

税务机关如何发现企业有虚开发票业务呢?主要关注哪些信息呢?在开展风险管理中稽查局已经掌握和发现贸易公司虚开发票的共通特点:

 虚假经营场所、虚假经营活动

税务局进行实地调查时,发现被查对象可能有实际的经营场所,但企业并未在此处从事商品销售经营活动,甚至部分虚开发票的贸易企业使是虚拟注册地址、无实际的办工场所的“空壳公司”,成立的目的就是对外虚开发票。

 虚假交易,进销不一致

进一步追踪企业的业务交易,发现贸易公司未按规定按期办理纳税申报资料,发票发售、验旧、结存、开具、取得等资料进行确认,增值税防伪税控系统无单位的认证发票信息,但却有对外开具增值税专用发票信息,存在进销货物名称不一致、业务不真实的情况。

 资金流异常,虚假申报走逃

通过检查公司的银行存款账户和上下游企业,发现贸易公司自成立以来银行账户从未有过银行资金,购买货物的款项没有支付,没有银行发生额,资金流异常。通常贸易公司还将失控的专用发票认证抵扣,进行虚假申报后走逃。

理道提示

作为贸易公司,如何防范被认定为虚开发票呢?

1) 确保“三流一致”:确保开票方与实际销货方、收款方一致,受票方与实际购货方、付款方一致以及发票信息与真实交易、订立的合同一致,警惕违法从事虚开发票的“中间人”

2) 补充资料证明实际业务往来:银行回单、货物运输单据、业务合同等

3) 进销匹配:及时验证采购进项发票,开具销售发票

金税大数据管控,通过信息共享实现业务检查,与此同时,企业也要做好税务风险防范,如何进行税务风险防范?欢迎咨询理道~~