
最近,公司拿了地,准备建厂房,会计妹妹却很苦恼,自己从来没接触过工程项目的核算,后续还会涉及土地使用税、房产税、增值税、企业所得税等等……
工程项目涉及的金额巨大、财税管理又复杂。在建工程的核算会影响未来的房产原值,从而影响房产税的金额,做账马虎的,后面可能就要多交几百几千万的税。 所以,动工前,先做好规划!
好的开头是成功的一半。供应商选得好,后续发票不用愁。财务人员也要参与供应商的评估、合同条款拟定等事项。
规划内容 |
具体内容 |
财务工作 |
供应商的筛选 |
评估服务质量、采购成本、财务状况等 |
参与供应商的审核 |
比价(考虑发票类型、信用评估) |
参与供应商的审核、税务成本的测算、查询纳税信用 |
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签订合同 |
审核合同条款 |
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工程模式的选择 |
甲供材料模式或包工包料 |
采购环节税务更优的测算 |
房屋建筑物的规划 |
区分各建筑物 |
1. 完善在建工程科目设置 2. 设立在建工程台账 3. 房产税的筹划 |
区分房屋、构筑物 |
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区分房产、非房产等 |
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区分地上、地下房产 |
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区分临时建筑物 |
工程建设期间会涉及付款结算、增值税和印花税等的处理。这就需要财务人员与工程人员协作,另外还要做好在建工程台账,管理好合同和发票。
规划内容 |
具体内容 |
财务工作 |
工程管理 |
工程核算 |
工程核算、台账管理等 |
纳税申报 |
印花税申报、台账管理等 |
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财务部门与工程部门协作 |
沟通工程进度、结算信息等 |
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在建工程进度管理 |
远程或实地考察,复核工程进度等 |
工程快要完工了,注意要按规定及时转为固定资产,避免少缴房产税。固定资产折旧怎么计提,也要考虑对企业所得税的影响。
规划内容 |
具体内容 |
财务工作 |
工程决算 |
工程完工结转固定资产 |
工程转固时点确认、申报纳税等 |
折旧方式选择 |
会计处理、企业所得税筹划 |
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房产税 |
房产税计税原值、计税方式选择 |
房产税筹划 |
以上就是在建工程的核算管理的注意事项,实操中还会有各种细节,工程项目的工作量之大可见一斑。企业准备开展工程项目的,欢迎来找理道,固定资产投资税务筹划理道全程辅导,帮您筹划房产税、增值税、企业所得税,规范会计处理,减轻工作量。