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动工前,先做规划!

最近,公司拿了地,准备建厂房,会计妹妹却很苦恼,自己从来没接触过工程项目的核算,后续还会涉及土地使用税、房产税、增值税、企业所得税等等……

工程项目涉及的金额巨大、财税管理又复杂。在建工程的核算会影响未来的房产原值,从而影响房产税的金额,做账马虎的,后面可能就要多交几百几千万的税。 所以,动工前,先做好规划!



好的开头是成功的一半。供应商选得好,后续发票不用愁。财务人员也要参与供应商的评估、合同条款拟定等事项。

规划内容

具体内容

财务工作

供应商的筛选

评估服务质量、采购成本、财务状况等

参与供应商的审核

比价(考虑发票类型、信用评估)

参与供应商的审核、税务成本的测算、查询纳税信用

签订合同

审核合同条款

工程模式的选择

甲供材料模式或包工包料

采购环节税务更优的测算

房屋建筑物的规划

区分各建筑物

1.   完善在建工程科目设置

2.   设立在建工程台账

3.   房产税的筹划

区分房屋、构筑物

区分房产、非房产等

区分地上、地下房产

区分临时建筑物




工程建设期间会涉及付款结算、增值税和印花税等的处理。这就需要财务人员与工程人员协作,另外还要做好在建工程台账,管理好合同和发票。

规划内容

具体内容

财务工作

工程管理

工程核算

工程核算、台账管理等

纳税申报

印花税申报、台账管理等

财务部门与工程部门协作

沟通工程进度、结算信息等

在建工程进度管理

远程或实地考察,复核工程进度等




工程快要完工了,注意要按规定及时转为固定资产,避免少缴房产税。固定资产折旧怎么计提,也要考虑对企业所得税的影响。

规划内容

具体内容

财务工作

工程决算

工程完工结转固定资产

工程转固时点确认、申报纳税等

折旧方式选择

会计处理、企业所得税筹划

房产税

房产税计税原值、计税方式选择

房产税筹划


以上就是在建工程的核算管理的注意事项,实操中还会有各种细节,工程项目的工作量之大可见一斑。企业准备开展工程项目的,欢迎来找理道,固定资产投资税务筹划理道全程辅导,帮您筹划房产税、增值税、企业所得税,规范会计处理,减轻工作量。