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企业所得税汇算清缴开始了,企业需要关联申报吗?


2020年度企业所得税汇算清缴开始了,很多公司的财务人员经常来问理道:我们公司汇算清缴用不用进行关联申报呢?别急,相信财务人员看完这篇文章,就能解决你的疑惑了。

    问题一:什么企业需要关联申报?



1.   查账征收的居民企业、在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业与境内外关联方发生业务往来,需要进行关联申报。

2.   企业未在本年度发生关联交易,但满足国别报告的填报要求,也需要进行关联申报。


问题二:如何判断是关联关系、关联交易?

关联关系有七种关系:股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销和劳务关系、任命或委派关系、亲属关系、实质关系。

关联交易有五种类型:有形资产使用权或者所有权的转让、金融资产的转让、无形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易。


问题三:构成关联交易,企业需要怎么进行关联申报?

符合条件的企业要在企业所得税汇算清缴前,即531日前在电子税务局上完成关联申报。

《企业年度关联业务往来报告表(2016版)》一共包括22张表单,分为三部分。

问题四:哪些企业需要填报国别报告?

国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。

符合以下两个条件之一的企业,需要在报送关联申报表时,填报国别报告:

1)   该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。

2)   该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。


问题五:哪些企业需要准备同期资料?

同期资料包括三种文档:主体文档、本地文档和特殊事项文档。

注意哦!只有符合下列条件之一的企业才需要准备同期资料。如果企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备同期资料。



问题六:企业什么时候提供同期资料?

主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 12 个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年630日之前准备完毕。符合条件的企业要准备好同期资料留存备查,同期资料应当自税务机关要求之日起 30 天内提供。


怎么样?企业有关联业务按规定处理不用担心税务问题。利用关联交易是合规税务筹划的方法之一,大家有需要欢迎来理道找廖娟老师团队咨询~